Основные правила налогообложения операций с цифровой валютой:
- цифровая валюта признаётся имуществом;
- операции с цифровой валютой (майнинг и реализация) не облагаются НДС;
- майнингом цифровых валют могут заниматься как физические лица, не имеющие статуса ИП, так и юридические лица и ИП, но только на общей системе налогообложения (ОСН) в рамках НДФЛ и налога на прибыль организаций.
-при применении специальных налоговых режимов не допускается занятие майнингом;
- торговлей цифровой валютой можно заниматься как на ОСН, так и на УСН и ЕСХН.
Доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга в Российской Федерации, признается доходом от источника в Российской Федерации. Датой фактического получения доходов признается дата, на которую у налогоплательщика – майнера возникает право распоряжаться цифровой валютой.
Переоценка цифровой валюты как имущества не производится, по операциям с ней формируется отдельная налоговая база по налогу на прибыль организаций.
При реализации цифровой валюты налоговая база определяется как доход (выручка) от реализации цифровой валюты, уменьшенный на стоимость и затраты на реализацию цифровой валюты (ставка по налогу на прибыль организаций – 25%).
Более подробная информация для лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и операторов майнинговой инфраструктуры размещена на странице «Майнинг цифровой валюты» на официальном сайте ФНС России.
Кроме того, новый онлайн-сервис на сайте ФНС России «МайнингРеестр», поможет внести сведения в Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и Реестр операторов майнинговой инфраструктуры.