Предоставление данного налогового вычета осуществляется с учетом следующих условий:
- основания для выплат по договору наступают не ранее чем через десять лет с даты его заключения (для договоров, заключенных в 2024-2026 годах - 5 лет, в 2027 году – 6 лет, в 2028 году – 7 лет, в 2029 году – 8 лет, в 2030 году – 9 лет);
- вычет предоставляется в сумме уплаченных сберегательных взносов в размере не более 400 тысяч рублей в год.
Право на налоговые вычеты утрачивается при назначении выплат по договорам долгосрочных сбережений.
Данный вид вычета можно получить как при обращении в налоговую инспекцию (по окончанию года, в котором были внесены взносы), так и при обращении к налоговому агенту-работодателю (до истечения налогового года, в котором были внесены взносы).
Налоговый орган осуществляет возврат налога на основании декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих фактические взносы налогоплательщика по договору долгосрочных сбережений, выдаваемых НПФ.
Также предусмотрен упрощенный порядок предоставления вычетов, в случае если НПФ передал сведения о заключенном договоре и размере внесенных взносов в налоговую инспекцию.